O que é o método de depreciação de saldo decrescente duplo?

• O método de depreciação de saldo decrescente duplo (DDB) permite depreciar mais os ativos nos primeiros anos após a compra.
• O método de depreciação DDB é fácil de implementar e rastrear na maioria dos softwares de contabilidade.
• O método de depreciação DDB pode levar a uma maior recuperação da depreciação se você vender um ativo antes do final de sua vida útil.
• Este artigo é para empreendedores e profissionais interessados ​​em práticas e softwares de contabilidade.

O método de depreciação de saldo decrescente duplo (DDB) é uma abordagem de contabilidade que envolve a depreciação de certos ativos duas vezes a taxa descrita na depreciação linear. Isso resulta em depreciação sendo a mais alta no primeiro ano de propriedade e diminuindo ao longo do tempo.

Dada a natureza do método de depreciação DDB, é melhor reservá-lo para ativos que se depreciam rapidamente nos primeiros anos de propriedade, como carros e equipamentos pesados. Aplicando o método de depreciação DDB, você pode depreciar esses ativos mais rapidamente, capturando benefícios fiscais mais rapidamente e reduzindo seu passivo tributário nos primeiros anos após a compra.

Qual é o método de depreciação de saldo decrescente duplo (DDB)?

O método de depreciação DDB é um método contábil comum de depreciação em que o valor de um ativo deprecia duas vezes mais do que na depreciação linear – outro método de depreciação talvez ainda mais popular.

Quando uma empresa deprecia um ativo, ela reduz o valor desse ativo ao longo do tempo de sua base de custo (o que pagou para adquirir o ativo) para algum valor final de resgate durante um determinado período de anos (considerada a vida útil do ativo). Ao reduzir o valor desse ativo nos livros da empresa, uma empresa pode reivindicar deduções fiscais a cada ano pelo valor perdido presumido do ativo naquele ano.

Estes são os métodos de depreciação mais comuns:

• Depreciação linear. Este método deprecia um ativo do preço de compra para o valor de resgate por valores iguais ao longo de um prazo definido (a vida útil). O valor da depreciação anual é igual ao valor total da depreciação (preço de compra menos valor residual) dividido pela vida útil estimada do ativo.
• Depreciação de saldo decrescente duplo. Este método deprecia os ativos duas vezes mais do que o método linear. Os usuários desse método começam calculando o valor permitido na depreciação linear para o primeiro ano e, em seguida, dobrando-o. No ano seguinte, eles calculam o saldo depreciável restante, dividem pelos anos restantes e multiplicam por dois. Eles fazem isso todos os anos até o último ano da vida útil do ativo, onde depreciam qualquer remanescente sobre o valor residual do ativo.
• Depreciação dos dígitos da soma dos anos. Este método requer que se pegue a vida útil de um ativo e some o número de cada ano (por exemplo, 5+4+3+2+1 para uma vida útil de cinco anos). A cada ano, você divide o número de anos restantes para depreciar o ativo (começando com o número mais alto) pelo valor total do ano. Em seguida, você multiplica a porcentagem resultante pelo valor depreciável restante do ativo.
• Unidades de depreciação da produção. Este método é usado exclusivamente para máquinas normalmente pertencentes a grandes fabricantes. A depreciação é baseada na vida útil do maquinário e na produção prevista ao longo desse tempo, com uma pequena parcela da depreciação total da máquina alocada para cada item individual produzido em um determinado período. Para obter a produção em um determinado período de tempo, você multiplica a taxa de depreciação por unidade pelo número de unidades produzidas durante esse período de tempo.

Em contraste com a depreciação linear, a depreciação DDB é maior no primeiro ano e diminui nos anos subsequentes. Isso o torna ideal para ativos que normalmente perdem mais valor durante os primeiros anos de propriedade. E, ao contrário de alguns outros métodos de depreciação, não é muito difícil de implementar.

Quando usar o método de depreciação DDB

O método de depreciação DDB é melhor aplicado a ativos que perdem valor rapidamente nos primeiros anos de propriedade. Esse é o caso mais frequente de itens como carros e outros veículos, mas também pode se aplicar a ativos comerciais, como computadores, dispositivos móveis e outros eletrônicos.

A depreciação DDB é menos vantajosa quando o proprietário de uma empresa deseja distribuir os benefícios fiscais da depreciação ao longo da vida útil de um produto. Isso é preferível para empresas que ainda não são lucrativas e, portanto, podem não ser capazes de capitalizar baixas de depreciação maiores ou empresas que trocam equipamentos rapidamente.

Se você acha que pode vender um ativo depreciado antes do final de sua vida útil, o método de depreciação DDB pode fazer com que você recupere mais depreciação e incorra em maior responsabilidade fiscal, portanto, outro método de depreciação pode ser melhor.

Fórmula de depreciação DDB

O método de depreciação DDB é um pouco mais complicado do que o método linear. Aqui está a fórmula para calcular o valor a ser depreciado a cada ano:

(Custo do ativo / Duração da vida útil em anos) x 2 x Valor contábil no início do ano

Esta fórmula funciona para cada ano em que você estiver depreciando um ativo, exceto para o último ano de vida útil de um ativo. Nesse ano, o valor a ser depreciado será a diferença entre o valor contábil do ativo no início do ano e seu valor residual final (geralmente é apenas um pequeno resto).

Uma vez que o ativo é avaliado nos livros da empresa pelo seu valor residual, ele é considerado totalmente depreciado e não pode mais ser depreciado. No entanto, se a empresa posteriormente vender esse ativo por mais do que seu valor nos livros da empresa, ela deverá pagar impostos sobre a diferença como ganho de capital. Isso é chamado de recaptura de depreciação.

No geral, o DDB não é um método de depreciação geralmente fácil de implementar. Você também pode usar o software de contabilidade líder para rastrear o valor de um ativo enquanto o deprecia, embora possa ser necessário calcular o valor da depreciação anual manualmente a cada ano, dependendo do software e do método de depreciação que você usa.

Conclusão importante: só porque você pode precisar calcular o valor da depreciação manualmente a cada ano, não significa que você pode alterar os métodos. Depois de escolher um método, você precisa cumpri-lo durante todo o tempo.

Como calcular a depreciação DDB

Siga estas etapas para calcular a depreciação de um ativo usando o método de depreciação DDB:

1. Determine sua base de custo em um ativo. Isso inclui não apenas o preço de aquisição, mas também quaisquer custos auxiliares, como taxas de corretagem, encargos legais e outros custos de fechamento.
2. Identifique a vida útil do bem. Estes são fornecidos pelo IRS e variam de acordo com o valor e o tipo de ativo.
3. Procure o valor residual do ativo. É uma estimativa do valor do ativo ao final de sua vida útil. A orientação para determinar o valor residual também é fornecida pelo IRS.
4. Calcule o primeiro ano de depreciação. Use a fórmula acima para determinar sua depreciação no primeiro ano.
5. Continue os cálculos até chegar ao valor residual. Repita esse processo até o último ano, quando você amortizar qualquer valor depreciável restante.

Calcular a depreciação do DDB pode parecer complicado, mas pode ser fácil de realizar com um software de contabilidade. Para ver qual software pode ser adequado para você, confira nossa lista do melhor software de contabilidade ou algumas de nossas análises de produtos individuais, como nossa análise do Zoho Books e nossa análise do software de contabilidade Intuit QuickBooks.

Exemplo de depreciação DDB

Considere um fabricante de widgets que compra uma máquina de embalagem de $ 200.000 com um valor residual estimado de $ 25.000 e uma vida útil de cinco anos. De acordo com o método de depreciação DDB, o equipamento perde $ 80.000 em valor durante o primeiro ano de uso, $ 48.000 no segundo e assim por diante até atingir seu preço de resgate de $ 25.000 no quinto ano.

Como o equipamento tem vida útil de apenas cinco anos, espera-se que perca valor rapidamente nos primeiros anos de uso – tornando a depreciação DDB o método de depreciação mais adequado para esse tipo de ativo.

Aqui está uma olhada mais de perto na depreciação a cada ano:

Agora compare isso com a depreciação linear. É assim que o cronograma ficaria ao depreciar o mesmo ativo de $ 200.000 usando a depreciação linear:

Usando o exemplo acima, o mesmo ativo perderia $ 35.000 no primeiro ano e em cada ano subsequente até que fosse totalmente depreciado no ano cinco. Comparando os dois cronogramas acima, fica claro que parcelas muito maiores do valor do ativo são baixadas nos primeiros anos usando o método de depreciação DDB, gerando maior economia de impostos nos primeiros anos.

No entanto, isso também significa que, se você vendesse o equipamento por $ 180.000 no terceiro ano, incorreria em uma responsabilidade fiscal muito maior com o método de depreciação DDB como resultado da recuperação da depreciação do que com o método linear.