Impostos para pequenas empresas: o que esperar em 2023

2023/01/25

As obrigações fiscais podem ser confusas e mudar com frequência, portanto, reserve um tempo para revisar as últimas alterações fiscais deste ano.
A maioria das regras fiscais implementadas durante a pandemia do COVID-19 expiram este ano ou já expiraram.
Trabalhar com um contador público certificado (CPA) pode ajudá-lo a garantir que está cumprindo os regulamentos atuais e pagando o valor certo.
Este artigo é para proprietários de pequenas empresas que desejam saber o que esperar de suas obrigações fiscais para o ano fiscal de 2023.

Como proprietário de uma pequena empresa, é importante manter-se atualizado sobre as leis tributárias. Várias mudanças no código tributário federal afetarão as pequenas empresas neste ano fiscal. Leia este guia para descobrir as coisas mais importantes a saber sobre a declaração de impostos no próximo ano.

Mudanças fiscais para 2023

As seguintes alterações estão em vigor para o ano fiscal de 2023, que você prepara e arquiva em 2024.

Crédito modificado para custos iniciais de planos de pensão

A SECURE Act aumenta o crédito da Seção 45E para todas ou parte das contribuições do empregador para pensões de pequenos empregadores nos primeiros cinco anos fiscais do empregador, começando em 2023. O crédito para contribuições do empregador é limitado a $ 1.000 por funcionário. O crédito total está disponível para empregadores com 50 funcionários ou menos e é totalmente eliminado para empregadores com mais de 100 funcionários.

regras operacionais líquidas

As regras sobre como reivindicar uma perda operacional líquida estão mudando este ano. Uma perda operacional líquida ocorre quando suas deduções excedem sua receita bruta. Como regra geral, você pode levar a perda adiante para compensar a receita nos anos posteriores. Você não pode compensar mais de 80% de sua renda tributável.

No entanto, uma perda operacional líquida gerada em 2018, 2019 ou 2020 que você está transportando não está sujeita ao limite de 80% da renda tributável. Para perdas operacionais líquidas geradas após 2020, aplicam-se novamente as limitações de 80% da renda tributável.

Regras de limitação de perda de negócios em excesso

Por meio de uma suspensão temporária das regras da Lei de Cortes de Impostos e Empregos em 2019 e 2020, as empresas podem levar as perdas operacionais líquidas para trás em cinco anos ou carregá-las indefinidamente. No entanto, a suspensão terminou. Os contribuintes não podem deduzir perdas de mais de US$ 540.000 por ano se forem casados, ou US$ 270.000 se forem solteiros. Isso se aplica a todas as receitas e perdas de negócios, incluindo o Anexo C e receitas e perdas de entidades repassadas. Você pode transportar prejuízos que excedam esses valores para reduzir sua renda tributável em anos futuros.

Além disso, os salários W-2 não podem mais ser usados para compensar as perdas comerciais. A renda do cônjuge é tributada separadamente e pode resultar em uma conta de imposto mesmo se as perdas comerciais forem maiores que a renda do cônjuge.

Regra de limitação de despesas com juros

A regra de limitação de despesa de juros geralmente limita o valor da despesa de juros dedutível para o ano ao total do seguinte:

Rendimento de juros de negócios para o ano
30% do lucro tributável ajustado
Sua planta baixa financiando despesas com juros

Essa regra tributária foi suspensa temporariamente durante a pandemia, mas volta a vigorar em 2022 e além.

As contribuições de caridade aumentaram os limites expirados

A regra de contribuição de caridade que permitia que empresas e indivíduos C deduzissem uma porcentagem maior de sua renda para contribuições de caridade não está mais em vigor para o ano fiscal de 2023.

Novo formulário 1099-K adiado

De acordo com o American Rescue Plan Act de 2021, a partir do ano fiscal de 2022, proprietários de pequenas empresas e freelancers que recebem mais de US$ 600 de plataformas digitais de terceiros devem receber o Formulário 1099-K informando essa receita. Plataformas como Amazon, Etsy e eBay também deveriam relatar essa receita ao Internal Revenue Service.

Após resistência de contribuintes e empresas, essa exigência foi adiada por um ano. Se for aplicável ao seu negócio, espere receber um Formulário 1099-K em 2024 para o ano fiscal de 2023.

Limite de imposto estadual e local (SALT)

Desde 2020, os arquivadores podem deduzir apenas até $ 10.000 em impostos estaduais e locais sobre propriedade e renda. A dedução é a mesma para arquivadores individuais e casais que apresentam uma declaração conjunta.

Muitos proprietários de empresas que operam uma entidade de passagem em um estado de alto imposto encontram suas deduções limitadas pelas regras SALT. Wayne Winegarden, membro sênior e diretor do Centro de Economia e Inovação Médica do Pacific Research Institute, disse que todos os proprietários de empresas devem estar cientes desse limite. “Eu realmente acho que nos estados com impostos altos, o limite do SALT será significativo, mais para pequenas empresas, apenas porque elas estarão declarando seus impostos pessoais”, disse ele.

Benefícios fiscais para repasses e pessoas jurídicas

A lei de reforma tributária criou uma dedução significativa para repasses e pessoas jurídicas. As empresas de passagem são pequenas empresas estruturadas como corporações S, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), sociedades unipessoais e parcerias. Pass-throughs representam aproximadamente 95 por cento dos negócios nos EUA. A lei agora prevê uma dedução de 20 por cento para essas empresas. A dedução de 2022 será eliminada gradualmente nos níveis de renda tributável entre US$ 170.050 e US$ 220.050 (entre US$ 340.100 e US$ 440.100 para arquivadores conjuntos), e os níveis de eliminação gradual de 2023 serão ajustados pela inflação. Esta dedução está definida para expirar no início de 2027.

As corporações C também obtiveram um grande benefício fiscal: a Lei de Cortes de Impostos e Empregos reduziu a taxa de imposto corporativo de 35% para 21% em uma tentativa de trazer grandes corporações de volta aos EUA para empregar trabalhadores e criar riqueza.

Depreciação de bônus do primeiro ano

A dedução de depreciação de bônus do primeiro ano foi alterada para 100% até o final de 2022. Em outras palavras, as empresas que fizeram compras elegíveis de equipamentos e propriedades poderiam deduzir o preço total de compra em vez de amortizar uma parte dele a cada ano. Isso fornecia às empresas mais dinheiro adiantado, que os legisladores esperavam que fosse investido de volta no negócio ou usado para contratar trabalhadores.

A partir do ano fiscal de 2023, o valor da depreciação de bônus de 100% está programado para ser reduzido a cada ano. Josh Zimmelman, fundador da Westwood Tax & Consulting, disse que isso permite que as empresas amortizem o custo dos ativos de uma só vez.

“Uma empresa pode investir em veículos, computadores e equipamentos e reivindicar todas as despesas em sua declaração de imposto”, disse Zimmelman.

Winegarden disse que a pausa é um incentivo para as empresas gastarem mais. “Qualquer coisa que o aproxime da contabilização completa aumentará o valor da depreciação, diminuirá a carga tributária e recompensará as empresas de capital intensivo”, disse ele.

Você sabia?: Algumas disposições da lei de reforma tributária de 2018 ainda podem afetar seus negócios hoje.

Prazos importantes de 2023

Observe os seguintes prazos fiscais para 2023:

As declarações e pagamentos de impostos de 2022 vencem até meia-noite de 18 de abril de 2023 para empresas individuais, empregadores domésticos e corporações C. Para corporações e parcerias S, os impostos vencem em 15 de março de 2023.
Os prazos fiscais trimestrais para 2023 para o imposto de renda estimado são 18 de abril para o primeiro trimestre, 15 de junho para o segundo trimestre, 15 de setembro para o terceiro trimestre e 15 de janeiro de 2024 para o quarto trimestre.
As declarações e pagamentos de impostos de 2023 vencem em 18 de abril de 2024. As empresas e sociedades S devem arquivar até 15 de março de 2024.

Principais deduções fiscais para pequenas empresas

Esta não é uma lista abrangente de deduções fiscais disponíveis para pequenas empresas (e você precisa garantir que sua empresa seja elegível para essas deduções), mas é um ótimo ponto de partida:

Tipos de impostos para pequenas empresas

Os impostos para pequenas empresas variam de acordo com a estrutura do negócio, mas aqui estão os cinco principais impostos para pequenas empresas:

Conclusão importante: as pequenas empresas devem contabilizar vários tipos de impostos, incluindo imposto de renda, imposto sobre trabalho autônomo, impostos sobre empregos e impostos especiais de consumo. Eles variam de acordo com a estrutura da sua empresa, mas existem maneiras de reduzir o passivo tributário da sua empresa.

Coisas para lembrar

Se você iniciou seu negócio em 2023, lembre-se destes principais tópicos:

Para registrar sua declaração de imposto, você precisará de um número de identificação fiscal. Normalmente, é o número de identificação do empregador emitido quando os artigos de incorporação foram aprovados (para corporações e LLCs) ou um número de Seguro Social, embora, em casos raros, outros números possam ser usados. Se você precisar de um número de identificação do empregador, poderá solicitar e receber um online .
Além do imposto de renda, você paga 15,3% de imposto sobre o trabalho autônomo sobre a renda líquida do trabalho autônomo. Isso equivale ao que um empregador normalmente deduziria do contracheque de um funcionário para impostos do Medicare e da Seguridade Social, mais a parcela paga pelo empregador.
Todas as receitas, incluindo pagamentos em dinheiro e não monetários, devem ser informadas em sua declaração de imposto de renda.
Se você pagar seus próprios prêmios de seguro de saúde, poderá deduzi-los como uma despesa comercial.
Se você não estiver pronto para enviar seus impostos até 15 de abril, poderá solicitar uma extensão. No entanto, você deve pagar seus impostos estimados para evitar multas e juros. Os prazos para solicitação de prorrogação são 15 de março para empresas S e 15 de abril para empresas C.
Os bônus dos funcionários são tributados de maneira diferente dos salários regulares, com um imposto especial de bônus de 22%, bem como uma taxa distinta para os impostos da Previdência Social e do Medicare.
Se você tem uma atividade paralela que complementa a renda de seu trabalho regular, o IRS considera o que você ganha como renda de trabalho autônomo e você é tributado de acordo.

O planejamento tributário deve ser uma estratégia para o ano todo

É importante ser proativo em relação ao planejamento tributário de sua empresa. Esperar até o último minuto torna a preparação do imposto mais complicada e limita suas opções de economia de dinheiro. Acompanhar as mudanças fiscais atuais e futuras ajuda a mantê-lo no comando para que você possa maximizar todos os benefícios fiscais e administrar um negócio lucrativo.

Jennifer Dublino contribuiu para este artigo. Entrevistas com fontes foram realizadas para uma versão anterior deste artigo.