Como os bônus são tributados?

Uma forma de reconhecer os funcionários por um trabalho bem feito é recompensá-los com um bônus. Mas, embora os bônus sejam ótimos para a valorização dos funcionários, eles vêm com uma reviravolta: suas próprias regras fiscais. Os bônus são tributados de maneira diferente dos salários regulares, por isso é importante entender os cálculos de impostos adequados para garantir que você esteja retendo os valores corretos.

Os bônus dos funcionários são tributáveis?

Sim, os bônus dos funcionários são considerados renda tributável. Aos olhos das autoridades fiscais federais e estaduais, os bônus dos funcionários são outra forma de renda dos funcionários; No entanto, os bônus são tributados de maneira diferente dos salários padrão, porque o IRS classifica os bônus como salários suplementares .

Conclusão importante: os bônus dos funcionários são tributáveis, mas os cálculos para retenções diferem daqueles usados ​​para salários padrão.

Qual é a alíquota do bônus?

A alíquota de bônus é de 22%. Se você pagar a um funcionário um bônus de mais de $ 1 milhão, haverá uma taxa de imposto de 22% sobre o primeiro milhão de dólares e uma taxa de imposto de 37% sobre tudo acima disso.

Esses números referem-se exclusivamente à alíquota de bônus federal; existem impostos federais e estaduais adicionais que você deve reter sobre os bônus. [Se você quiser ter certeza de que está retendo os impostos apropriados de seus bônus, considere usar um software de folha de pagamento online. Comece com nossas recomendações para o melhor software de folha de pagamento online.]

Como funcionam os impostos sobre bônus de funcionários?

Existem três tipos de impostos que um empregador deve pagar sobre os bônus dos funcionários: impostos federais sobre bônus, impostos federais adicionais e impostos estaduais.

Impostos federais sobre bônus

Conforme declarado anteriormente, a alíquota do imposto federal sobre bônus é de 22%. No entanto, os impostos federais sobre bônus funcionam de maneira um pouco diferente, dependendo de quando são concedidos aos funcionários. Se você emitir bônus por meio de contracheques totalmente separados dos contracheques normais de seus funcionários, você reterá impostos à taxa fixa federal de 22%. Isso é chamado de método de porcentagem. Se você adicionar os bônus de seus funcionários ao próximo contracheque agendado regularmente, use o método agregado. Explicaremos mais sobre cada um desses métodos a seguir.

Impostos federais adicionais

Além do imposto federal sobre bônus, os bônus estão sujeitos aos impostos do Seguro Social e Medicare (FICA). Assim como acontece com os salários padrão, a alíquota do Imposto de Seguridade Social de 2020 sobre bônus é de 6,2% sobre os primeiros $ 137.700 que você paga a cada um de seus funcionários. Da mesma forma, a taxa de imposto do Medicare de 2020 é de 1,45% sobre todos os salários, incluindo bônus, abaixo de $ 200.000 e 2,35% para qualquer salário acima de $ 200.000. Em muitos casos, para cálculos de retenção de bônus, você pode usar a alíquota cumulativa do Seguro Social e do Medicare de 6,2% + 1,45% = 7,65%.

Impostos de bônus estaduais

Depois de calcular quanto imposto federal sobre bônus e imposto FICA você deve reter dos bônus, você deve calcular o imposto estadual sobre bônus. Este é normalmente o imposto final no processo.

A maioria dos estados, mas não todos, cobra impostos sobre bônus. Alguns estados ainda têm taxas de imposto de bônus diferentes para diferentes tipos de bônus. Na Califórnia , por exemplo, a alíquota estadual de imposto salarial suplementar é de 6,60% e aumenta para 10,23% sobre bônus e opções de ações. Além disso, em Maryland , você precisará adicionar sua alíquota de imposto local à alíquota de bônus estadual de 5,75% antes de calcular quanto imposto de bônus estadual você deve reter. Consulte uma lista de impostos de bônus estaduais para determinar seus requisitos de retenção.

Você sabia?: Existem três tipos de impostos sobre bônus: impostos federais sobre bônus, impostos federais FICA e impostos sobre bônus estaduais (e às vezes locais).

Como calcular os impostos de bônus

Agora que você conhece os tipos de impostos de bônus que precisará reter, precisa saber como fazer os cálculos adequados. Afinal, como mencionado anteriormente, você calcula a retenção de imposto de bônus de maneira diferente se pagar os bônus de seus funcionários como contracheques separados, em vez de como acréscimos aos contracheques programados regularmente. No primeiro caso, você usará o método de porcentagem e, no segundo, usará o método agregado.

Passivos fiscais e o método percentual

Por exemplo, digamos que sua empresa esteja sediada em uma cidade do Colorado sem imposto de bônus local e você pague a um funcionário um bônus de $ 1.000 que é entregue por meio de um cheque ou depósito direto separado de um pagamento de funcionário agendado regularmente. Nesse caso, você calcula o imposto federal sobre bônus usando o método de porcentagem.

Comece com o imposto de bônus federal de 22%:

$ 1.000 x 0,22 = $ 220 em impostos federais sobre bônus

Em seguida, calcule a retenção de imposto FICA:

US$ 1.000 x 0,0765 = US$ 76,50 em impostos FICA

Finalmente, calcule a retenção do imposto de bônus estadual usando a taxa de imposto de bônus estadual de 4,63% do Colorado :

US$ 1.000 x 0,0463 = US$ 46,30 em impostos sobre bônus do estado do Colorado

Quando você adiciona todos os passivos fiscais de bônus juntos, aqui está o que você obtém:

$ 220 + $ 76,50 + $ 46,30 = $ 342,80 no total de impostos de bônus

Dessa forma, o bônus que você emitir para seu funcionário não será de US$ 1.000, mas de US$ 1.000 menos US$ 342,80, o que equivale a US$ 657,20 .

Passivos fiscais e o método agregado

Digamos novamente que sua empresa opera em uma jurisdição do Colorado sem imposto de bônus local. Se você pagar o mesmo bônus de $ 1.000 a um funcionário como parte de um contracheque programado regularmente, em vez de um pagamento totalmente separado, calculará seu imposto federal sobre bônus usando o método agregado.

No método agregado, a alíquota de bônus federal de 22% nunca entra em jogo. Em vez disso, você usa tabelas padrão de imposto de renda federal para calcular o imposto retido do bônus que está pagando. Portanto, se você der esse bônus de $ 1.000 a um funcionário cujo salário mensal geralmente é de $ 6.500, estará efetivamente pagando a esse funcionário $ 7.500 no mês.

Dessa forma, o salário anual efetivo do funcionário para o mês não é o valor usual de US$ 6.500 x 12 = US$ 78.000. Em vez disso, são $ 7.500 x 12 = $ 90.000. Enquanto a renda anual padrão de $ 78.000 do funcionário se traduz em uma taxa de imposto de renda federal de 22% (supondo que o funcionário seja um único declarante que não seja o chefe de família), seu salário anual efetivo de $ 90.000 com o bônus cai em uma renda federal mais alta faixa de imposto para a qual os impostos são avaliados a uma taxa de 24%. Esta é a taxa na qual você reterá impostos sobre o bônus que está pagando.

Assim, sua retenção de imposto federal sobre bônus não é de US$ 220, como no exemplo anterior. Veja como calculá-lo:

US$ 1.000 x 0,0024 = US$ 224

Os cálculos do imposto FICA e do bônus estadual permanecem os mesmos.

Observe que o método agregado exigia muito mais trabalho para um aumento de $ 4 no imposto de bônus federal do método de porcentagem. Como o método agregado pode resultar em retenção de imposto de bônus mais alta e é mais tedioso para calcular, muitos empregadores preferem o método de porcentagem.

Obviamente, você não pode usar o método de porcentagem se pagar bônus juntamente com contracheques padrão. Portanto, se você preferir economizar tempo no cálculo de impostos, pague seus bônus separadamente de seus contracheques.

Conclusão importante: use o método de porcentagem para calcular o imposto retido na fonte sobre bônus pagos separadamente dos contracheques e o método agregado ao adicionar um bônus a um contracheque regular.